香港公司怎么做账审计报税？2024年最新流程详解

根据规定，香港公司注册成立后，不论经营规模的大小、利润多少，每年都必须按时做账，并委托香港执业持牌会计师做核数审计并出具审计报告，最后按时合规进行税务申报。

即使香港公司在一个财政年度内一直没有运营，没有开展任何业务、也没有在香港购买物业，且没有任何银行的进出入记录，也需要做账，仍然需要委托执业持牌的香港会计师出具无运营审计通告，协同报税表一同递交至香港税务局进行税务申报。

需要注意的是，香港公司的审计报告只能由香港会计师公会的所认证的会计师事务所/会计师所出具，因此，香港公司的账务审计报税工作，通常会委托代理公司来完成，需要确认其是否有资质，是否为香港执业持牌会计师事务所/会计师。

香港税务局已于四月二日发出约22万张2023至24年度利得税报税表、12万张物业税报税表及31万张雇主报税表。为数约244万张的个别人士报税表将于五月二日发出。而纳税人及雇主一般须于相关报税表的发出日期起一个月内填报。

香港公司做账审计报税费用

香港公司做账审计并没有一个固定价格的，通常都是依照香港公司当税务年度的银行账户的进出账笔数、进账金额、公司业务繁杂程度以及公司架构情况等来综合计费的。

一般费用在几千块钱左右，如果有多个税务年度，业务笔数繁多，且公司架构较为复杂，需要报表合并等，做账审计费用相对来说就会高一些，几千到几万不等。

香港公司做账审计报税程序

1、确认财务年结日

香港公司在首次进行做账审计时，需要确认公司的财务年结日，不同的年结日能够申请延期报税的时间也不一致。

大多数香港公司的会计年度会选择为4月1日至次年的3月31日，与香港的财政（税收）年度一致；或者1月1日至12月31日，一来能够申请更长时间的延期报税，二来还有利于会计师事务所在进行年度会计报表审计时，避免在时间上过于集中，使全年工作比较均衡，以保证审计质量。

财务年结日可延期报税时间4月1日——3月31日（盈利状况）当年度的11月15日4月1日——3月31日（亏损状况）次年的1月13日1月1日——12月31日次年的8月15日其他每年的4月30日（无延期）

在每年的年初，香港税务局会刊登通函给各香港公司的税务代表，详述在来年有关整批延期提交报税表的安排事项，及如何申请整批延期的手续。

如关于整批延期提交2023/24年度报税表的安排

2、整理账务报表资料

当财务年结日确定后，香港公司需要对公司的财务资料进行整理，包括银行月结单、账册凭证、财务报表、业务往来购销合同、invoice等，并确保所提供资料的完整性和真实准确性，以便进行审计工作。

• 账务年度内发生的业务相关文件，包括购销合同、票据账务年度所属的所有银行账户月结单、收付款水单账务年度内发生的费用支出票据，包括租金、工资、办公费、运输费上一年度的审计报告（第一次做账审计不需要提供）香港公司基本资料，包括有效的注册证书、商业登记证、章程、最近期年报...

3、会计师审计账目报表

香港会计师会对香港公司账目进行逐项核对、审查，并对财务报表的准确性、完整性进行核实。

4、出具审计报告

在审计工作结束后，香港会计师会出具专业的审计报告，对香港公司的财务状况进行客观评价，并提出审计意见。

审计报告中通常会载明：

1. 审计意见

2. 形成审计意见的基础

3. 管理层和治理层对财务报表的责任

4. 会计师对财务报表审计的责任

以及香港公司的财务报表，包括：

1. 资产负债表

2. 利润表（损益表）

3. 现金流量表

4. 所有者权益变动表

5. 财务报表附注

根据不同香港公司的账务情况，香港会计师会针对性的出具不同的审计意见：

• 无保留意见——Opinion

• 保留意见——Qualifiedopinion

• 拒绝表示意见——Disclaimer of opinion

• 否定意见——Adverse opinion

 

• 同时，香港会计师还会出具香港税局所要求的应评税利润（或经调整亏损）的计算方法及附表【即税金计算表】；另外，香港公司在进行利得税申报时，还会附上税务代表职责，阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。

  
  

  

5、填写利得税申报表

在会计师出具审计报告后，香港公司的董事股东成员需要进行确认并签字；随后需要依据审计报告、财务报表的相关数据填写香港税务局下发的利得税报税表。

6、税务申报

在税务申报限期内，需要将填写完善的利得税报税表与佐证文件（审计报告、财务报表等）一起递交到香港税务局，按时合规进行税务申报工作。