香港公司核数报税

香港公司注册之后，每年很重要的一件事情就是核数报税。香港公司和内地不同，不是按月或季度报税，而是按年度报税，即每年结一次账,出一次核数报告。同样和内地不同，香港公司报税都需提供核数报告（审计报告）。
首先要明白一点就是报税，并不意味着必须要交税，只有利润是正数，即盈利状态才需交税，如果做出来之后是负数，那就不需要交税。所以很多人一听要报税，就很排斥，觉得就要交很多税似的。

香港公司报税时间
新公司刚成立允许18个月后报税，第一年的结帐日可根据公司的注册日期来定.以后是一周年结帐(如第一年是05年9月30日结帐的,05年10月1日到06年9月30日就是第二个会计年度了,以此类推)每个财政一开始,即每年的四及五月份香港税务局就会向个别人士，合伙公司，物业持有人及有限公司发出利得税或物业报税表,新公司有关人士必须于报税表上所指定的日期内,通常为报税表发出的一个或三个月内,把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局。如果不能按期报税，必须在有限期内申请延期。以下是报税时间表：

香港公司需要申报的税种
对于香港公司来说，每年需要申报利得税和薪俸税。利得税相对于国内的所得税，薪俸税相当于国内的个人所得税。
利得税：根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。
薪俸税：任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。目前个人免税额HK$10万元。

香港公司征税原则-地域来源征税原则
香港采用地域来源原则，向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。只有在香港产生或得自香港的利润，才须予以征收利得税。简而言之，任何人在香港营商，但其利润是从香港以外的地方所获得，则不须在港就有关利润缴税。

香港公司报税分两种：
（一）、DORMANT A/C（业务不活跃），即零申报。很多公司目前的报税方式就是DORMANT，通常在其他咨询公司中称之为“零申报”和“无税申报”，而根据香港税务局来看，使用这种报税方式需要满足三个条件：
1、没有购买任何物业、资产；
2、没有任何银行出入记录（银行月结单）；
3.　没有经营任何业务。
显然这是不适用于经营正常贸易的香港公司。

（二）、AUDITOR＇S REPORT（核数师报告），即核数报税。《香港公司法》规定：任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。因为香港实行来源地征税原则，如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税，可以向香港政府申请海外利得，申请获批准后就可豁免相应税款，但亦必须要做一份相应的核数师报告。
在核数报税中，如果香港公司业务主要都是代替国内公司收付款，则可以做代收代付的报告，这种核数会相对简单些，但是需要期末余额小，在二十万港币以下。

香港公司核数报税需要准备的文件：
1、董事签好字的报税表；
2、银行对账单；
3、每笔业务的发票或收据，合同；
4、其它相关文件:公司章程、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等；
5、对于做代收代付的，还需一份代收代付协议。

办理时间：从客户将单据送交算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做账、核数、报税的时间约需20天至3个月不等。

相关名词解释
1、核数
香港的核数等于中国内地的审计。根据香港《公司条例》第122条规定，所有在香港注册的有限公司的年度财务报告需注册会计师审核，以便公司各股东于每年股东大会阅览。此外，香港税务局也要求有限公司随报表附上已审核的财务报告以做评税之用。

2、核数报告
核数报告由执业会计师根据核数准则对损益表、资产负债表以及相关票据进行分析、审核后，所做出的具专业性和权威性的报告。核数报告不仅可以用作报税，还可用做信贷、借贷审查，同时亦可通过核数报告提高公司的管理水平并保障股东的权益。

3、海外利得
若公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，所获取的利润属海外盈利， 此种盈利不必向香港税务局缴纳根据盈利计算的利得税。业务不在本港发生即可申请海外盈利，可以以下面几点来验证业务是否在本港发生：供应商和客户均不是香港客商，订单的签署过程均不在香港发生，未在香港发生报关、收发货等，未在香港政府留有任何经营纪录等。

以下是香港税表样本：